7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций

^ 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежной аттестации по итогам освоения дисциплины ЗАДАНИЯ ДЛЯ семинарских и практических занятий ^ Раздел 1. теоретические базы налогообложения организаций в рф


Тема 1. Налоговая система РФ и элементы налогообложения
Контрольные вопросы

  1. Дайте 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций понятие налога и сбора.

  2. Охарактеризуйте понятие налоговой системы.

  3. Кто является субъектами налоговых отношений?

  4. Дайте характеристику каждому элементу налогообложения.

Литература нормативная: [1, 2]; основная: [2, 6, 9, 12]; дополнительная: [25, 36, 40].
^ Тема 2. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы с организаций в 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налоговой системе РФ и их роль в формировании бюджетов
Контрольные вопросы

  1. Какова группировка налогов?

  2. Состав федеральных, региональных и местных налогов и сборов в РФ.

  3. Значение федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

  4. Рассредотачивание 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налогов по уровням экономной системы РФ.

  5. Налоговые и неналоговые доходы бюджетов разных уровней.

Литература нормативная: [1,2]; основная: [2-16, 18]; дополнительная: [25, 27, 33, 36].

^ РАЗДЕЛ 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ


Тема 3. Налог на добавленную цена

Контрольные вопросы

  1. Кто является 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налогоплательщиками НДС?

  2. Назовите условия освобождение от выполнения обязательств налогоплательщика.

  3. Что является объектами налогообложения по НДС?

  4. Охарактеризуйте понятие «место реализации товаров».

  5. Что понимается под местом реализации работ (услуг)?

  6. Перечислите операции, не подлежащие налогообложению 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций НДС.

  7. Ввоз каких продуктов на местность РФ не подлежит налогообложению НДС?

  8. Перечислите особенности налогообложения при перемещении продуктов через таможенную границу РФ.

  9. Охарактеризуйте порядок определения налоговой базы при реализации продуктов (работ, услуг).

  10. Каковы 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций особенности определения налоговой базы при договорах финанси-рования под уступку валютного требования либо уступки требования (цессии)?

  11. Назовите особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на базе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций договоров?

  12. Перечислите особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг междуна-родной связи?

  13. Каковы особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса?

  14. Дайте 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций характеристику порядка определения налоговой базы при совершении операций по передаче продуктов (выполнению работ, оказанию услуг) для собствен-ных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потре-бления.

  15. Охарактеризуйте 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций порядок определения налоговой базы при ввозе продуктов на таможенную местность РФ.

  16. Каковы особенности определения налоговой базы налоговыми агентами?

  17. Каковы особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате продуктов 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций (работ, услуг).

  18. Что является налоговым периодом по НДС?

  19. Перечислите налоговые ставки по НДС.

  20. Охарактеризуйте порядок доказательства права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

  21. Каковой порядок исчисления НДС?

  22. Что понимается под 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций моментом определения налоговой базы при реализации (передаче) продуктов (работ, услуг)?

  23. Какова сумма налога, предъявляемая торговцем покупателю?

  24. Что представляет из себя счет-фактура?

  25. Дайте характеристику порядка отнесения сумм налога на издержки по 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций про-изводству и реализации продуктов (работ, услуг).

  26. Что понимается под налоговыми вычетами по НДС?

  27. Как определяется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет?

  28. Охарактеризуйте порядок и назовите сроки уплаты налога в бюджет.

  29. Каковой 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций порядок возмещения НДС?

  30. Каковой заявительный порядок возмещения НДС?


Практические задания

Задание 1. Издательство приняло решение о безвозмездной передаче 10 экземпляров выпускаемой газеты коммерческому учебному заведению городка. Продажная стоимость в розницу 1-го номера газеты составляет 15 руб. (без НДС 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций). Издержки на издание 10 экземпляров газет (согласно калькуляции) составляет 80 руб. (без НДС). Высчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. Русская организация производит лов и реализацию продукции морского промысла за пределами 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций территориальных вод РФ. Подлежит ли налогообложению обозначенная реализация?

Задание 3. Меж русской организацией (арендатором) и белорусской организацией (арендодателем) заключен контракт на аренду движимого имущества (технологическое оборудование). Каковой порядок исчисления и уплаты НДС в рамках такового контракта 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций?

Задание 4. ООО "Вектор" оказывает консультационные услуги зарубежной орга-низации, не имеющей консульства на местности РФ. Каковой порядок исчис-ления и уплаты НДС?

Задание 5. Предприятие оказывает услуги, за которые получило 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций на расчетный счет 42 млн. руб. (в т.ч. НДС). За наличный расчет предприятием реализовано услуг на сумму 8,5 млн. руб. (в т.ч. НДС). Предприятие уплатило по счетам поставщикам 5,3 млн. руб. (в т.ч. НДС 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций). Высчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 6. Организация производит розничную торговлю промышленными продуктами. Ею получена выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС): в январе – 700 тыс. руб.; в феврале – 740 тыс 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. руб.; в марте – 780 тыс. руб. Имеет ли организация права на получение освобождения от уплаты НДС с 1 апреля?

Задание 7. Организация производит розничную торговлю промышленными продуктами. С 1 апреля организация получила освобождение от уплаты НДС. Вы 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций-ручка от реализации продукции за апрель составила – 600 тыс. руб., за май – 800 тыс. руб., за июнь – 640 тыс. руб. Каковы должны быть деяния бухгалтера?

Задание 8. Организацией реализовано продовольственных продуктов на сумму 200 тыс. рублей 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций (без НДС), в т.ч. на 50 тыс. руб. – подакцизных продуктов. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, составила 3 тыс. руб. Высчитать сумму НДС, подлежа-щую уплате в бюджет при условии, что раздельный учет продуктов не 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций ведется.

Задание 9. Русская организация производит закуп промышленных продуктов у зарубежных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ. Цена купленных продуктов по договору составляет 520 тыс. руб. Высчитать сумму НДС, которая должны быть 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций уплачена в бюджет, и разъяснить, кем она должна быть уплачена.

Задание 10. Организация реализует продукты питания. Высчитать НДС, если ею получена выручка от реализации последующих продуктов (в том числе НДС):

Задание 11. Организация производит реализацию сельскохозяйственной продукции. Ею реализована 1 тонна картофеля по стоимости 30 руб. за 1 кг (в том числе 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций НДС). Высчитать сумму НДС при условии, что картофель был куплен у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, по стоимости 17 руб. за 1 кг.

Задание 12. Молочно-консервный комбинат реализует организациям молоко на разлив во флягах, вместимостью 100 л 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. любая. Цена 1-го литра молока без учета НДС составляет 8 руб. Залоговая цена одной фляги составляет 500 руб. Высчитать сумму НДС, если в налоговом периоде комбинатом реализовано 400 фляг.

Задание 13. По сделке 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций переуступки прав требования организация получила требование на взыскание валютной суммы в размере 350 тыс. руб. Требование было приобретено ею за 320 тыс. руб. Организации удалось получить от должника выполнение обязанностей в полной сумме. Высчитать сумму НДС при 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций условии, что расходы по получению долга составили 13 тыс. руб.

Задание 14. По договору транспортной экспедиции предприятие заключило от собственного имени, но за счет грузовладельца контракт с стальной дорогой на перевозку его груза. Высчитать 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций сумму НДС, если цена груза составила 500 тыс. руб., а цена услуг по договору - 15200 руб., из которых:

Задание 15. В январе организация воплотила копировальный аппарат в обмен на нужные ей продукты. Обозначенная в договоре мены стоимость аппарата без учета НДС составила 5 тыс. руб. Исходя из этой суммы и 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций был исчислен налог. В процессе проверки налоговый орган узнал, что рыночная стоимость на аналогичный копировальный аппарат без учета НДС сложилась на уровне 7000 руб. Каковы должны быть деяния налоговых органов?

Задание 16. В 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций отчетном периоде предприятие реализовало продукции на 700 тыс. руб. без НДС, выстроило хозяйственным методом для собственных нужд гараж (цена строительно-монтажных работ составила 60 тыс. руб. без НДС). Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. руб., в том числе НДС, а оплачено – 250 тыс. руб. Не считая этого, совершена бартерная сделка: реализовано изделий – 20 шт. по стоимости 1000 руб. без НДС за штуку, рыночная стоимость 1500 руб. без НДС. Исчислить сумму 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 17. В текущем году русская организация занимается созданием мебели. Себестоимость комплекта мебели составляет 6400 руб., стоимость – 8 тыс. руб. без НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 комплектов мебели 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций, 60% из которых было экспортировано. Организацией получены авансы в размере 100 тыс. руб. в счет грядущих поставок. Не считая этого, уплачено за аренду помещения 75 тыс. руб. без НДС, реализованы приобретенные ранее ценные бумаги на сумму 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 100 тыс. руб., передано имущество безвозмездно в рамках благотворительной деятельности некоммерческой организации на сумму 12 тыс. руб. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырье и материалы на сумму 372 тыс. руб. (в т.ч. НДС 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций) и половину оплатила. Не считая того, ею были оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 60 тыс. руб. (в т.ч. НДС), также штрафы за поставку плохого продукта в 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций размере 5 тыс. руб. Обусловьте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период, укажите сроки предоставления отчетности по налогу и сроки его уплаты.

Задание 18. Организация хочет производить создание и выпуск бесплатного повторяющегося печатного 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций издания (бесплатной газеты). При всем этом подразумевается, что распространение тиражей данного издания будет осуществляться на безвозмездной базе (методом доставки экземпляров издания в почтовые ящики обитателей городка или методом их 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций раздачи в местах свободного доступа). Будет ли облагаться НДС распространение газеты?

Задание 19. Русская организация оказывает услуги по сбору и обработке инфы зарубежной компании – нерезиденту. Зарубежная компания – нерезидент имеет неизменное консульство на местности РФ, но услуги 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций оказываются не неизменному консульству и не через него, а конкретно зарубежной компании – нерезиденту. Будет ли являться местом реализации этих услуг территория РФ?

Задание 20.Русская организация – правообладатель прав автора на 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций программку для ЭВМ передают по лицензионному договору исключительное право на внедрение программки лицензиату – юридическому лицу Казахстана. Зависит ли обложение НДС схожих сделок от статуса лицензиата в отношениях, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций?

Задание 21. Русская страховая компания ЗАО «Гарантия» оплатила британской фирме цена консультационных услуг по разным вопросам интернационального страхования. Договорная стоимость услуг согласована сторонами в размере 1180 евро. Данные услуги были приняты к учету ЗАО «Гарантия 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций» в мае (подписан акт об оказании услуг) и в тот же денек оплачены. Курс евро на эту дату составил 42,80 руб. Высчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет; объяснить, кем и когда он 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций должен быть уплачен, также подлежат ли вычету уплаченные суммы НДС.

Задание 22. Организация заполучила продукт, облагаемый НДС. При всем этом в стоимость контракта неверно НДС не был включен и покупателем торговцу не перечислялся 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. Через некое время по требованию торговца, выставившего новый счет-фактуру на продукт с указанием суммы НДС, клиент согласился дополнительно уплатить НДС. Вправе ли он принять уплаченный таким макаром НДС к 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций вычету?

Задание 23. Предприятие получило освобождение от выполнения обязательств плательщика НДС, но бухгалтер в течение месяца после получения освобождения продолжал заполнять книжку покупок и книжку продаж в том же порядке, что и до получения освобождения 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. Данные были отражены в налоговой декларации по НДС. Есть ли возможность у предприятия сделать исправления в бухгалтерских регистрах, если при выписке счетов-фактур в цена продукта врубалась сумма НДС?

Задание 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 24. Подлежат ли освобождению от обложения НДС согласно подпункту 2 п.3 ст. 149 НК РФ операции по реализации продуктов, обретенных публичной организацией инвалидов у третьих лиц?

Задание 25. У организации право на вычет НДС появилось в апреле прошедшего года 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. Пользовалась организация этим правом в декабре такого же года. Правомерны ли деяния организации? Какие могут быть налоговые последствия?

Задание 26. Организация применяет общий режим налогообложения. При перечислении денег в платежном 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций поручении неверно не выделили НДС отдельной строчкой. Счет-фактура составлен верно – с НДС. Можно ли принять сумму НДС к вычету и каковы могут быть последствия данной ошибки?

Задание 27. ОАО «Квант» занимается созданием домашней техники 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций и розничной торговлей офисной мебелью. Исходя из последующих операций найти сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

Заполнить налоговую декларацию по НДС. Недостающие реквизиты добавить без помощи других (условно).

Задание 28. Студентам предлагается разбиться по парам и провести бизнес игру по порядку исчисления и уплаты НДС.

Задание для 1 участника 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций: Вы – бухгалтер предприятия. Ваша организация производит розничную торговлю промышленными продуктами. Ею получена выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС): в марте – 700 тыс. руб.; в апреле – 740 тыс. руб.; в мае – 780 тыс. руб 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. С 1 июня организация получила освобождение от уплаты НДС. Выручка от реализации продукции за июнь составила – 600 тыс. руб., за июль – 800 тыс. руб., за август – 640 тыс. руб., за сентябрь – 520 тыс. руб. Налоговый орган 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 5 октября проводит проверку корректности исчисления и уплаты НДС Вашей организацией.

Задание для 2 участника: Вы – налоговый инспектор. 5 октября текущего года Вы проводите проверку корректности исчисления и уплаты НДС на предприятии. Все нужные 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций для проверки сведения содержатся у бухгалтера проверяемого предприятия. Укажите нарушения и высчитайте налоговые санкции.

Литература нормативная: [1,2]; основная: [2-8,10,11,13,14,18]; дополнительная: [19,21,23,32,35,37].


Тема 4. Акцизы

Контрольные вопросы

  1. Кто является плательщиками акцизов?

  2. Каковы условия предоставления свидетельств о регистрации лиц, совершаю-щих операции 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций с подакцизными продуктами?

  3. Назовите особенности выполнения обязательств налогоплательщика в рамках контракта обычного приятельства (контракта о совместной деятельности).

  4. Перечислите подакцизные продукты.

  5. Что является объектами налогообложения по акцизам?

  6. Перечислите операции, не подлежащие налогообложению.

  7. Каковы особенности 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций освобождения от налогообложения при реализации подак-цизных продуктов за границы местности РФ?

  8. Охарактеризуйте особенности налогообложения при перемещении подакциз-ных продуктов через таможенную границу РФ.

  9. Перечислите особенности взимания акциза по подакцизным 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций товарам, переме-щаемым через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного дизайна.

  10. Каковы принципы определения налоговой базы при реализации (передаче) либо получении подакцизных продуктов?

  11. В каких случаях происходит повышение 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налоговой базы при реализации подакцизных продуктов?

  12. Каковы особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными продуктами с внедрением разных налоговых ставок?

  13. Каковы принципы определения налоговой базы при ввозе подакцизных това-ров на 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций таможенную местность РФ?

  14. Что является налоговым периодом по акцизам?

  15. Перечислите виды налоговых ставок по акцизам.

  16. Каковой порядок исчисления акциза?

  17. Каковы принципы определения даты реализации (передачи) либо получении подакцизных продуктов?

  18. Как определяется 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций сумма акциза, предъявляемая торговцем покупателю?

  19. Каковой порядок отнесения сумм акциза?

  20. Перечислите виды налоговых вычетов по акцизам.

  21. Охарактеризуйте порядок внедрения налоговых вычетов.

  22. Как находится сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет?

  23. Как найти сумму 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций акциза, подлежащую возврату?

  24. Назовите сроки и охарактеризуйте порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными продуктами.

  25. Назовите сроки и охарактеризуйте порядок уплаты акциза при ввозе подакциз-ных продуктов на таможенную местность РФ.


^ Практические задания

Задание 1. Организация 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций реализует партию сигарет с фильтром в количестве 1 млн. штук. Наибольшая розничная стоимость пачки сигарет составляет 42 рубля. Высчитать акциз и НДС по обозначенной партии сигарет.

Задание 2. Обусловьте сумму акциза и НДС к уплате 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций в бюджет, если:

Задание 3. Организация реализует шампанское в розницу по стоимости 120 руб. за бу-тылку 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций (0,75 л). Высчитать сумму акциза и НДС при условии, что в налоговом периоде реализовано 200 бутылок.

Задание 4. Решить задание 3. при условии, что 120 руб. – отпускная стоимость.

Задание 5. ООО «Юпитер» получило по договору купли-продажи в феврале 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций от нефтеперерабатывающего завода масло для дизельных и карбюраторных движков в количестве 2 тыс. тонн. Из их 500 тонн разлито в маленькую тару и продано ООО «Сатурн», не имеющему свидетельства на розничную реализацию. 1500 тонн масла 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций продано ООО «Альфа», осуществляющему оптовую реализацию и имеющему соответственное свидетельство. ООО «Юпитер» имеет свидетельс-тво на оптовую реализацию нефтепродуктов, а на их создание – нет. Рассчи-тать сумму акциза и указать его плательщиков.

Задание 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 6. Организация, имеющая свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, производит розничную торговлю авто бензином, приобретенным по договору беспроцентного займа. Признается ли обозначенная опера-ция объектом налогообложения акцизами?

Задание 7. Производитель – организация А 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций, имеющая свидетельство на произ-водство денатурированного спирта, воплотила (отгрузила) в адресок организации Б, имеющей свидетельство на создание неспиртосодержащей продукции, 1500 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт). Высчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций.

Задание 8. Производитель денатурированного спирта – организация В, не имею-щая свидетельства на создание денатурированного спирта, отгрузила в адресок организации Г, имеющей свидетельство на создание неспиртосодержащей продукции, 500 л денатурированного спирта (в пересчете на 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций безводный спирт). Высчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 9. Могут ли производить деятельность по совершению операций с неф-тепродуктами (к примеру: оптово-розничную реализацию) личные пред-приниматели, имеющие лицензию на воплощение деятельности 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций по реализации нефти, газа и товаров их переработки, также лицензию на эксплуатацию АЗС, но не имеющие по ряду обстоятельств свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Задание 10. В январе текущего года табачная фабрика воплотила 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций партию сига-рет с фильтром в количестве 300 тыс. шт. по наибольшей розничной стоимости 30 руб. за пачку. Высчитать сумму акциза и НДС по этой партии сигарет.

Задание 11. Нефтеперерабатывающий завод имеет свидетельство на оптовую 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций реа-лизацию нефтепродуктов. За истекший налоговый период он произвел последующие операции в отношении авто бензина марки АИ-92:

Продано бензина за истекший налоговый период:

Высчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 12. ООО, реализующее нефтепродукты оптом, направило 24 января в на-логовый орган заявление о выдаче 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций свидетельства о регистрации лица, совершаю-щего операции с нефтепродуктами, но решение о выдаче не получило. Заявление об аннулировании свидетельства ООО направило в налоговый орган 14 марта. Является ли ООО плательщиком акциза при совершении 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций операций с нефтепродук-тами в период до подачи заявления об аннулировании свидетельства?

Задание 13. Организация воплотила розничной торговой организации вина креп-леные с толикой этилового спирта 30% в количестве 200 л.. Сумма 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций акциза по спирту этиловому, использованному для производства вин, уплаченная поставщи-кам, составила 1500 руб. Высчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 14. Появляется ли объект налогообложения акцизами при передаче подак-цизных продуктов в 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций учреждения контроля свойства производителями спирта, спиртной и табачной продукции?

Задание 15. Личный бизнесмен производит розничную реализа-цию моторных масел для карбюраторных и инжекторных движков в специали-зированном магазине. Помещения, в каких осуществляется торговля, и склад-ские 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций помещения употребляются им на праве аренды. Является ли в этом случае личный бизнесмен плательщиком акциза?

Задание 16. Появляется ли объект налогообложения по акцизам при получении организацией на безвозмездной базе спиртной продукции от другой 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций – ликвидируемой - организации?

Задание 17. Организация А произвела 2 тыс. л пива с нормативным (стандарти-зированным) содержанием большой толики этилового спирта 6% и на давальческих началах передала это пиво на розлив организации В. Высчитать акциз 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций, подлежа-щий уплате в бюджет.

Задание 18. В январе текущего года ликероводочный завод заполучил у спиртза-вода 1 тыс. л. 96%-ного этилового спирта. Спирт оплачен. Из платежного поручения на оплату спирта следует, что в 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций составе цены спирта ЛВЗ заплатил спиртзаводу акциз. Из спирта ЛВЗ произвел и воплотил в январе 2400 л. водки. Высчитать сумму акциза, которую ЛВЗ должен уплатить в бюджет.

Задание 19. Организация собирается заключить контракт комиссии 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций на производ-ство технического (прямогонного) бензина. Она будет выступать в роли комиссио-нера, другими словами право принадлежности на продукт к ней не перейдет. Нужно ли организации получить свидетельство о регистрации лица, совершающего опера 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций-ции с нефтепродуктами?

Задание 20. ЗАО «Нефтепрод» сделало 1500 тонн прямогонного бензина, а потом реализовало его ООО «Полюс» для производства продукции нефтехимии. Высчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет, при условии, что ООО «Полюс 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций» имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина. Как поменяется ситуация, если ООО «Полюс» не имеет свидетельства?

Задание 21. Организация, имеющая свидетельство, заполучила авто бензин, начислила и уплатила по нему акциз и передала его 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций принадлежащим ей на праве принадлежности АЗС для заправки собственного автотранспорта. Подлежит ли налогообложению акцизами получение обозначенного бензина АЗС, также получение обозначенным автотранспортом отпускаемого с их бензина?

^ Литература нормативная: [1,2]; основная: [2,5,7,13,18]; дополнительная: [37, 38].

Тема 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 5. Страховые взносы

Контрольные вопросы

  1. Кто является плательщиками страховых взносов?

  2. Каковы особенности учета плательщиков страховых взносов?

  3. Каковой объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и другие вознаграждения физическим лицам?

  4. Как находится база для начисления 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций страховых взносов?

  5. Перечислите суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для пла-тельщиков страховых взносов, производящих выплаты и другие вознаграждения физическим лицам.

  6. Назовите расчетный и отчетный периоды по страховым взносам.

  7. Перечислите даты воплощения 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций выплат и других вознаграждений для цели исчисления страховых взносов.

  8. Каковы тарифы страховых взносов?

  9. Назовите цена страхового года.

  10. Каковой размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и других 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций вознаграждений физическим лицам?

  11. Охарактеризуйте порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и другие вознаграждения физическим лицам.

  12. Охарактеризуйте порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций взносов, не производящими выплат и других вознаграждений физическим лицам.


^ Практические задания

Задание 1. Организация, занимающаяся торгово-закупочной деятельностью, арендовала на год у физического лица 1968 г. рождения, не являющегося ИП, автомобиль. В договоре записано, что 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций каждомесячная арендная плата составляет 2 тыс. руб. за месяц. Не считая этого, согласно договору, за управление автомобилем физическому лицу выплачивают 5 тыс. руб. за месяц. Высчитать страховые взносы (в разрезе каждого фонда), каждый 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций месяц перечисляемые в бюджет.

Задание 2. В январе налогооблагаемые доходы работника организации 1965 г. рождения составили 360 тыс. руб. Высчитать страховые взносы (в разрезе каждого фонда), которые организация должна исчислить с этой базы.

Задание 3. В организации работает 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 20 инвалидов II группы и 13 инвалидов III группы, зарплата каждого работника составляет 16 тыс. руб. за месяц. Высчитать суммы страховых взносов за отчетный период.

Задание 4. С января по июнь ИП выплатил одному из собственных 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций работников, который родился в 1971 году, 120 тыс. руб. Высчитать суммы страховых взносов, которые необходимо исчислить и уплатить с зарплаты работника.

Задание 5. По итогам года выплаты работнику организации 1961 года рождения, являющемуся инвалидом 3 группы 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций, составили 620 тыс. руб. Высчитать сумму страховых взносов.

Задание 6. Уставный капитал организации, занимающейся созданием и реализацией канцелярских продуктов, стопроцентно состоит из вклада публичной организации инвалидов. Среднесписочная численность работников предприятия 32 человека, из их 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 17 человек – инвалиды. ФОТ организации за 2010 год –1 152 тыс. руб. Высчитать страховые взносы. Недостающие для расчетов данные добавить без помощи других (условно).

Задание 7. Торгово-посредническая компания в течение прошедшего года выплатила работнику согласно трудовому 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций договору:

Не считая этого, по результатам работы за год 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций в декабре прошедшего года работнику была выплачена премия в размере 3 тыс. руб. за счет нераспределенной прибыли организации, а в мае ему выделялась вещественная помощь в размере 15 тыс. руб. на улучшение 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций жилищных критерий также за счет нераспределенной прибыли организации, при этом данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации. Найти базу по страховым взносам за предшествующий год, указать статьи, на 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций которые необходимо ссылаться при решении задачки.

Задание 8. Исчислить страховые взносы для ИП на 2010 и 2011 гг., указать сроки их уплаты. Сделать выводы по изменению налогового бремени у ИП. Заполнить РСВ-2.

Задание 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 9. В пользу работника коммерческой организации, являющегося инвали-дом 2 группы, за предшествующий год были осуществлены последующие выплаты:

Исчислить страховые взносы, подлежащие уплате за отчетный период 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций, указать сроки предоставления отчетности и сроки уплаты.

Задание 10. Найти базу и сумму страховых взносов, если в пользу физичес-кого лица в месяц были произведены последующие выплаты:

Не считая этого предприятием оплачены обеды 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций в заводской столовой в сумме 400 руб.

Задание 11. Студентам предлагается разбиться на 2 группы и провести бизнес игру по оптимизации страховых взносов.

Задание для 1 группы: Вы – работники предприятия, которые способом мозгового штурма пробуют отыскать пути оптимизации страховых 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций взносов на вашем предприятии. Вы должны предложить как можно больше всех методов минимизации страховых взносов.

Задание для 2 группы: Вы – работники налоговых органов, которые способом мозгового штурма пробуют отыскать пути 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций решения заморочек легализации зарплаты и роста поступлений по страховым взносам. Вы должны предложить как можно больше всех методов по раскрытию нелегальных схем оптимизации страховых взносов.

После работы в группах студентам предлагается вступить в 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций дискуссию. Студентам из первой группы предлагается озвучивать свои пути оптимизации страховых взносов, а студентам 2-ой группы предлагать методы борьбы с уклонением от уплаты страховых взносов.

Задание 12. В организации работает один человек 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций – директор. Зарплата без учета районного коэффициента составляет 10 тыс. руб. за месяц. Каждомесячные платежи по страховым взносам выполняются часто. Высчитать сумму страхо-вых взносов за год, заполнить РСВ-1.

Литература нормативная: [5].


Тема 6. Особенности пенсионного 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций и общественного страхования в РФ

Контрольные вопросы

  1. Каковы организационные, правовые и денежные базы неотклонимого пенсионного страхования в РФ?

  2. Назовите субъектов неотклонимого пенсионного страхования.

  3. Что является видами неотклонимого страхового обеспечения по неотклонимому пенсионному страхованию?

  4. Каковы принципы регистрация 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций страхователей?

  5. Перечислите виды нарушений законодательства РФ об неотклонимом пенсион-ном страховании и ответственность за их.

  6. Назовите лица, подлежащие неотклонимому соц страхованию от злосчастных случаев на производстве и проф болезней.

  7. Какие есть виды 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций обеспечения по соц страхованию?

  8. Каковой размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с злосчастным случаем на производстве либо проф болезнью?

  9. Каким образом инсталлируются страховые тарифы?

  10. Перечислите права и обязанности субъектов страхования.


Практические задания

Задание 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 1. Исходя из критерий заданий 1-10 темы 6 курса, высчитайте страховые взносы по неотклонимому соц страхованию от злосчастных случаев на производстве и проф болезней, выбрав класс проф риска без помощи других.

Задание 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 2. Исходя из критерий задания 12 темы 6 курса, высчитайте страховые взносы по неотклонимому соц страхованию от злосчастных случаев на производстве и проф болезней (вид деятельности – оказание консультационных услуг). Заполните декларацию 4-ФСС.

Литература нормативная: [3,4].

Тема 7. Налог на 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций прибыль организаций

Контрольные вопросы

  1. Кто является плательщиками налога на прибыль?

  2. Что признается объектом налогообложения по налогу на прибыль у русских организаций?

  3. Что признается объектом налогообложения по налогу на прибыль у иностран-ных организаций?

  4. Что относится 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций к доходам в целях гл. 25 НК РФ?

  5. Какова систематизация доходов?

  6. Что признается доходами от реализации?

  7. Перечислите внереализационные доходы.

  8. Перечислите доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

  9. Каковой порядок признания доходов при 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций способе начисления?

  10. Каковой порядок признания расходов при способе начисления?

  11. Каковой порядок определения доходов и расходов при кассовом способе?

  12. Что понимается под расходами в целях гл. 25 НК РФ?

  13. Какова систематизация расходов 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций?

  14. Перечислите виды расходов, связанных с созданием и реализацией.

  15. Что относится к вещественным расходам?

  16. Что относится к расходам на оплату труда?

  17. Что понимается под амортизируемым имуществом?

  18. Охарактеризуйте порядок определения цены амортизируемого имущест-ва 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций.

  19. Перечислите амортизационные группы.

  20. Каковы особенности включения амортизируемого имущества в состав аморти-зационных групп?

  21. Какие способы начисления амортизации используются в целях гл. 25 НК РФ?

  22. Каковой порядок расчета сумм амортизации?

  23. Охарактеризуйте порядок признания расходов на 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций ремонт главных средств.

  24. Охарактеризуйте порядок признания расходов на освоение природных ресур-сов.

  25. Охарактеризуйте порядок признания расходов на исследования и (либо) опытно-конструкторские разработки.

  26. Охарактеризуйте порядок признания расходов на непременное и добровольческое страхование имущества 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций.

  27. Охарактеризуйте порядок признания иных расходов, связанных с производ-ством и (либо) реализацией.

  28. Перечислите виды внереализационных расходов.

  29. Охарактеризуйте порядок признания расходов на формирование резервов по непонятным долгам.

  30. Охарактеризуйте порядок признания расходов 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

  31. Каковы особенности определения расходов при реализации продуктов?

  32. Каковы особенности отнесения процентов по долговым обязанностям к рас-ходам?

  33. Перечислите расходы, не учитываемые в целях 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налогообложения.

  34. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?

  35. Каковы особенности определения налоговой базы по доходам, приобретенным от долевого роли в других организациях?

  36. Каковы особенности определения налоговой базы участников контракта дове-рительного управления 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций имуществом?

  37. Каковы особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд) организации?

  38. Каковы особенности определения налоговой базы по доходам, приобретенным участниками контракта обычного приятельства?

  39. Каковы особенности определения 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налоговой базы при уступке (переуступке) права требования?

  40. Каковы особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами?

  41. Каковы особенности определения налоговой базы по операциям с государст-венными и государственными ценными 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций бумагами?

  42. Каковы особенности определения налоговой базы по сделкам с ценными бу-магами?

  43. Что понимается под переносом убытков на будущее?

  44. Какие налоговые ставки действуют при исчислении налога на прибыль орга-низаций?

  45. Что является 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налоговым периодом по налогу на прибыль?

  46. Что является отчетными периодами по налогу на прибыль?

  47. Каковой порядок исчисления налога и авансовых платежей?

  48. Каковы сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей?

  49. Каковы 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имею-щим обособленные подразделения?

  50. Каковы сроки предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль?


Практические задания

Задание 1. Филиал русского предприятия, занимающегося созданием мебели, исполняет обязанности по исчислению и уплате 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций налога на прибыль. Прибыль предприятия за прошедший год составила 500 тыс. руб. На предприятии работают 300 человек, в том числе 30 из их работает в филиале предприятия. Остаточная цена амортизируемого имущества предприятия 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций - 200 тыс. руб., в том числе остаточная цена амортизируемого имуществ филиала предприятия – 50 тыс. руб. Высчитать налог на прибыль филиала за прошедший год.

Задание 2. Сумма доходов организации за прошедший год составила 1 млн. руб., в т.ч 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. доходы от фрахта 70 тыс. руб., доходы, приобретенные в виде дивидендов от зарубежных организаций 100 тыс. руб. Сумма расходов организации составила за прошедший год 650 тыс. руб. Высчитать налог на прибыль за прошедший 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций год.

Задание 3. В текущем году организация решила сделать резерв на ремонт главных средств. Сметная цена ремонта главных средств на текущий год - 497 тыс. руб. Четыре года вспять организация издержала на таковой ремонт 520 тыс 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. руб., три года вспять - 500 тыс. руб., два года вспять – 250 тыс. руб., в прошедшем году – 720 тыс. руб. Высчитать предельную сумму резерва на ремонт главных средств.

Задание 4. Организация в прошедшем году осваивала нефтяное месторождение. Расходы 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций на освоение составили 14 400 тыс. руб. Срок эксплуатации месторождения – 9 лет. Высчитать сумму, которая каждый месяц врубается в состав иных расходов.

Задание 5. Организация в прошедшем году издержала на опытно-конструкторские разработки, которые не дали хорошего 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций результата 118800 руб. Высчитать сумму, которая каждый месяц врубается в состав иных расходов.

Задание 6. Представительские расходы организации в текущем году составили 25 тыс. руб. ФОТ организации 2 года вспять составлял 650 тыс. руб., в 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций прошедшем году– 620 тыс. руб., в текущем - 530 тыс. руб. Высчитать сумму, включаемую в состав иных расходов.

Задание 7. Начальная цена основного средства в целях налогообложения составляет 160 тыс. руб. Срок полезного использования основного средства – 40 месяцев. Найти 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций каждомесячную сумму амортизации линейным и нелинейным способами.

Задание 8. По итогам деятельности предприятия за прошедший год сумма выручки от реализации продукции составила в 1 квартале – 1200 тыс. руб., во 2 квартале – 200 тыс. руб., в 3 квартале – 1100 тыс 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. руб., в 4 квартале – 1500 тыс. руб. Какой способ определения доходов и расходов вправе использовать данная организация?

Задание 9. В процессе выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что налогоплательщик воплотил схожие продукты по различным ценам:

Высчитать отклонение цен от средней цены реализации. При условии, что рыночная стоимость на схожие продукты в проверяемом периоде 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций составляла 700 руб., высчитать сумму занижения выручки и суммы налогов, доначисленных налоговым органом.

Задание 10. Организация по итогам прошедшего года понесла убыток в размере 150 тыс. руб. Представим, что по итогам каждого следующего года у данной 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций организации исчисленная налоговая база по налогу на прибыль будет составлять 50 тыс. руб. Высчитать налогооблагаемую прибыль организации в следующие годы до того периода, пока весь убыток не будет перенесен на 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций будущее.

Задание 11. За 1 квартал текущего года исчислен авансовый платеж по налогу на прибыль в размере 60 тыс. руб. Высчитать размер каждомесячных авансовых платежей за 2 и 3 квартал, если налогооблагаемая прибыль за 2 квартал составит 280 тыс. руб., а 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций за 3 квартал – 290 тыс. руб.

Задание 12. Предприятие, сделанное в РФ, производит коммерческую деятельность во Франции через неизменное консульство. В отчетном году это предприятие получило доход от деятельности в Рф в сумме 920 тыс. руб. и 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций от деятельности во Франции – в сумме, эквивалентной 300 тыс. руб. В согласовании с законодательством Франции прибыль зарубежного юридического лица, осуществляющего свою деятельность через неизменное консульство, облагается налогом по ставке 34%. Документально подтвержденных расходов 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций у предприятия нет. Высчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет РФ.

Задание 13. Организация воплотила автомобиль по стоимости 65 тыс. руб. Высчитать сумму, включаемую в налогооблагаемую прибыль, если стоимость приобретения автомобиля – 100 тыс. руб 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций., сумма амортизации – 50 тыс. руб.

Задание 14. Организация воплотила автомобиль по стоимости 65 тыс. руб. Высчитать итог реализации и решить, куда он будет врубаться и в каком размере, если стоимость приобретения автомобиля 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций – 100 тыс. руб., срок полезного использования – 10 лет, срок эксплуатации – 2 года, амортизация начислялась линейным методом.

Задание 15. Организация в течение текущего года воплотила продуктов на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на создание продуктов составили 1900 тыс. руб 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций., в том числе расходы на приобретение призов во время маркетинговой кампании – 31 т. р., сверхнормативные расходы на оплату дневных по командировкам – 20 т. р.

Не считая того, было реализовано два транспортных средства:

В предыдущем периоде организации имела убыток в сумме 50 тыс. руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций бюджет.

Задание 16. Организация занимается созданием инструментов. За налоговый период отгружено продукции на 7500 тыс. р., себестоимость продукции составила 5 млн. руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 тыс 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций. р. При проведении выездной налоговой проверки установлено, что схожие продукты были реализованы по различным ценам:

Рыночная стоимость – 720 руб. за единицу 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций продукта.

Плата за отгруженную продукцию поступила в размере 6200 тыс. руб. Не считая того, в июне реализован автомобиль за 80 тыс. руб. (начальная цена – 100 тыс. руб., срок полезного использования – 120 месяцев, срок эксплуатации – 16 месяцев). Амортизация 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций начисляется нелинейным методом.

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет способ начислений.

Исчислите налога на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 17. Организация занимается созданием мебели и реализацией сопутствующих продуктов. Доходы и 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций расходы для целей налогообложения определяются по способу начисления.

По данным бухгалтерского учета за текущий налоговый период были произведены последующие операции:

– прямые расходы на создание продукции – 1510 тыс. руб.;

– расходы на оплату труда управленческого персонала – 150 тыс. руб.;

– вещественные расходы обслуживающих производств – 165 тыс. руб.;

– сумма начисленной амортизации по 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций очистным сооружениям – 43 тыс. руб.;

– расходы на ремонт главных средств – 40 тыс. руб.;

– расходы на непременное и добровольческое страхование имущества – 29 т. р.;

– остальные расходы – 378 тыс. руб. (в том числе сумма начисленных налогов – 227 тыс. руб 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций.);

Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию. Недостающие реквизиты добавить без помощи других (условно).

^ Литература нормативная: [1,2]; основная: [1,5-8,13,14]; дополнительная: [19, 21-24, 30,35,39].


Тема 8. Муниципальная пошлина

Контрольные 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций вопросы

  1. Дайте понятие гос пошлины.

  2. Кто является плательщиками гос пошлины?

  3. Каковой порядок и сроки уплаты гос пошлины?

  4. Каковы размеры и особенности уплаты гос пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, глобальными 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций арбитрами?

  5. Каковы размеры и особенности уплаты гос пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах?

  6. Каковы размеры гос пошлины по делам, рассматриваемым Конс-титуционным Трибуналом РФ и конституционными (уставными) судами субъектов РФ?

  7. Каковы 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций размеры и особенности уплаты гос пошлины за совер-шение нотариальных действий?

  8. Каковы размеры и особенности уплаты гос пошлины за государ-ственную регистрацию актов штатского состояния и другие юридически важные деяния, совершаемые органами 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций записи актов штатского состояния и другими уполномоченными органами?

  9. Каковы размеры и особенности уплаты гос пошлины за соверше-ние действий, связанных с приобретением гражданства РФ либо выходом из гражданства РФ, также с заездом в РФ либо 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций выездом из РФ?

  10. Каковы размеры гос пошлины за муниципальную регистрацию, также за совершение иных юридически важных действий?

  11. Каковы особенности уплаты гос пошлины за муниципальную регистрацию выпуска ценных бумаг, сми, за 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций право вы-воза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наиме-нований "Наша родина", "Русская Федерация" и образованных на их базе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, за получение ресурса 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций нумера-ции?

  12. Какие льготы предусмотрены для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате гос пошлины?

  13. Какие льготы предусмотрены при воззвании в суды общей юрисдикции, также к мировым арбитрам?

  14. Какие льготы предусмотрены при 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций воззвании в арбитражные суды?

  15. Какие льготы предусмотрены при воззвании за совершением нотариальных действий?

  16. Какие льготы предусмотрены при гос регистрации актов граж-данского состояния?

  17. Каковы основания и порядок возврата либо зачета гос пошлины 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций?

  18. Каковы особенности предоставления отсрочки либо рассрочки уплаты государ-ственной пошлины?


Практические задания

Задание 1. Найти размер пошлины за нотариальные деяния, удостоверяющие контракт поручительства, если сумма принимаемых по договору обязанностей – 4 тыс. р.

Задание 2. Высчитать сумму пошли с 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций кассационной жалобы на решение суда, если оспариваемая сумма – 115 тыс. руб., сумма искового заявления – 800 т. р.

Задание 3. Сумма иска – 500 тыс. руб., размер довольных арбитражным трибуналом исковых требований – 40 тыс. руб. Заявитель освобожден от 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций уплаты пошлины. Найти размер пошлины.

Задание 4. Супруги обратились в районный трибунал с иском о выделении толики в доме, который является их общей совместной собственностью. В исковом заявлении речь о разделении имущества не 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций идет. Найти размер гос пошлины, подлежащей уплате в бюджет.

Задание 5. А.А. Попович представил в регистрирующий орган документы о прекращении им деятельности в качестве личного бизнесмена. Найти сумму гос пошлины, подлежащей уплате.

Задание 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций 6. Истец уменьшил первоначальную сумму исковых требований с 60 тыс. руб. до 40 т. руб. В каком порядке и размере подлежит возврату лишне уплаченная истцом сумма гос пошлины?

Задание 7. Организацией утеряно Свидетельство о 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций гос регистрации юридического лица. Каковой порядок повторного получения дубликата обозначенного Свидетельства?

Задание 8. При наличии каких доказательств, подтверждающих уплату в федеральный бюджет гос пошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде, исковое заявление, другое 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций заявление, жалоба принимаются к рассмотрению?

Задание 9. С поданного организацией в арбитражный трибунал искового заявления госпошлину по ее просьбе оплатил один из ее учредителей. Правомерно ли трибунал оставил заявление организации без движения 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций, указав, что госпошлину должна уплатить конкретно сама организация?

Задание 10. Подлежит ли гос регистрации контракт об ипотеке? Если да, то каковой размер гос пошлины за муниципальную регистрацию контракта ипотеки и кем конкретно обозначенные договоры регистрируются 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости - М. С. Мишенина налогообложение организаций?

Литература нормативная: [1,2]; основная: [2,5,15,16]; дополнительная: [26-29,31,33,34,38].


^ РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ С ОРГАНИЗАЦИЙ



7-ocenochnie-sredstva-dlya-tekushego-kontrolya-uspevaemosti-yurisprudenciya.html
7-oktyabrya-2003-liberalno-demokraticheskaya-partiya-rossii.html
7-opredelenie-rezultatov.html